Налоги на земельный участок в Польше: что должен знать собственник

Покупка земельного участка в Польше — это не только инвестиция в недвижимость, но и обязательства перед государством. Одним из таких обязательств является уплата налога на недвижимость (podatek od nieruchomości). В этой статье рассмотрим, какие налоги применяются к различным типам участков, как рассчитываются ставки и какие льготы доступны для собственников.

📌 Что такое налог на недвижимость в Польше?

Налог на недвижимость в Польше взимается с владельцев земельных участков, зданий и строений. Он регулируется Законом от 12 января 1991 года о местных налогах и сборах (Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych). Размер налога зависит от:

• типа недвижимости (земля, здание, строение);
• назначения (жилищное, коммерческое, рекреационное и т.д.);
• площади;
• ставки, установленной местными органами власти (гминами), но не превышающей максимальные ставки, определенные Министерством финансов.

🏡 Налогообложение различных типов участков

1. Рекреационные участки (działka rekreacyjna)

Если участок используется исключительно для отдыха и не связан с предпринимательской деятельностью, он может быть освобожден от налога на недвижимость. Это касается, например, участков в семейных садовых огородах (ROD), где расположены беседки площадью до 35 м² и отсутствует коммерческая деятельность.

2. Строительные участки (działka budowlana)

Для участков, предназначенных под застройку, налог рассчитывается исходя из площади и назначения:

• для частного использования: до 0,61 злотого за м²;
• для коммерческого использования: до 1,16 злотого за м².

Точные ставки устанавливаются гминой, но не могут превышать указанные максимумы. (Przyjazne Deklaracje)

3. Участки с домами

Если на участке расположен дом, налог рассчитывается отдельно для земли и здания:

• земля: ставка зависит от назначения (частное или коммерческое);
• здание:
  • жилое: до 1,15 злотого за м²;
  • коммерческое: до 33,10 злотого за м².

Важно отметить, что если дом используется для предпринимательской деятельности, применяется более высокая ставка. (Rynek Pierwotny)

📅 Сроки и порядок уплаты налога

• Физические лица получают уведомление от гмины с указанием суммы налога и сроков уплаты. Платежи обычно разделены на четыре равные части с датами: 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября.
• Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию DN-1 до 31 января каждого года. Платежи производятся ежемесячно до 15 числа каждого месяца. (Gov.pl)

📝 Льготы и освобождения

Некоторые категории земель и строений освобождаются от налога на недвижимость:

• участки в семейных садовых огородах (ROD), используемые исключительно для отдыха;
• здания площадью до 35 м², не используемые для коммерческой деятельности;
• земли, находящиеся под охраной (например, заповедники).

Однако, если на участке ведется предпринимательская деятельность, освобождение не применяется.

🧾 Дополнительные налоги при покупке участка

При приобретении земельного участка в Польше может возникнуть обязанность уплаты налога на гражданско-правовые сделки (PCC):(serwisy.gazetaprawna.pl)

• 2% от стоимости участка при покупке у частного лица;
• 23% НДС при покупке у юридического лица (например, застройщика).(Inspekcja Domu)

Важно уточнять у продавца, какой налог применяется в конкретной сделке. (Pewny Lokal)

✅ Заключение

Налог на недвижимость в Польше зависит от множества факторов: типа участка, его назначения, наличия построек и местных ставок. Перед покупкой или строительством рекомендуется ознакомиться с местными налоговыми ставками и возможными льготами, а также проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом.

Если вам нужна помощь в расчете налога или заполнении деклараций, обратитесь в местный орган самоуправления (гмину) или воспользуйтесь онлайн-сервисами, такими как Przyjazne Deklaracje.